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在实施营改增后,工程合同管理需要注意那些要点?

作者:admin 时间:2019-04-08 点击量:

  
  在营改增全面实施之后,企业的财务、客户合同管理等方面都受到了很大的影响。针对这个问题,建筑劳务分包公司接下来就为大家总结一下营改增后,工程合同管理的一些要点,感兴趣的朋友不要错过。
 
  1合同签订时应当审查对方的纳税资格,并在合同中完善当事人名称和相关信息
 
  在签订合同时,要考虑服务提供商是一般纳税人还是小规模纳税人,结算单是增值税专用发票还是普通发票,增值税税率是多少,是否可以抵扣,然后分析评估报价的合理性,以便节约成本,减轻税负,达到合理的税控目的,降低成本,提高效率。
 
  在增值税制度下,发票服务提供者将更加严格,在原有制度下,不需要提供纳税人识别号信息,但现在服务接受方需要主动向服务提供者提供公司名称、纳税人识别号、地址、电话、账户信息,用于支付增值税。由服务供应商开具增值税专用发票。
 
建筑劳务分包公司
 
  2、合同中应当明确价格、增值税额及价外费用等
 
  增值税属于附加税,价格与税是分开的,与营业税完全不同,增值税包括税价和税价,它不仅对企业的税收有不同的影响,而且对企业的收入和费用也有很大的影响。,一般不包括在合同价格中。
 
  增值税税率高于营业税税率。如果税负不能转移到上下游对应方,无形资产的服务商或转让方的税负将显著增加,因此,有必要说明增加业务后增值税是否包含在合同价格中,考虑到各种额外的价格费用。在采购过程中发生的附加费金额,涉及增值税的纳税义务和供应商开具发票的义务,合同中有必要规定附加费,附加费金额是否包括增值税。
 
  3、合同中对不同税率的服务内容应当分项定价核算
 
  随着业务转型的增加,同一企业可能会提供多种税率服务,甚至同一合同中包含的各种税率项目也会经常发生,特别是在建筑行业,存在着一些关联现象,一个供应商既可以提供劳务,也可以提供材料。
 
  此时,对于不同的业务,我们必须在合同中明确不同税率项目的金额,根据交易行为明确描述具体的服务内容,并对子项目进行明细核算,以避免税务风险。
 
  做好基础工作的单位,可以对其生产业务所需的有关资料,编制详细的税率表,提供给业务部门,作为签订合同的参考依据。
 
  4、合同签订时应明确发票提供、付款方式等条款的约定
 
  由于增值税专用发票涉及抵扣环节,未开具增值税专用发票或增值税专用发票不正常,将给被发票方带来法律风险和经济损失,应将增值税专用发票的取得作为合同义务纳入合同的相关条款,并考虑被购买方与收付义务有关的增值税发票的开具和开具,一般纳税人企业在增加经营活动后,可考虑在合同中取得符合规定的增值税专用发票后,增加支付条件。在避免预付款后,发现发票无法认证,出现虚假发票。
 
  由于伪造增值税发票的法律后果十分严重,高刑罚是无期徒刑。因此,在合同条款中应增加虚假条款,约定如果发票方开具的发票不规范、不合法或涉嫌虚开,发票方不仅应承担赔偿责任,而且应明确不能免除开具发票的义务。
 
  此外,增值税发票在360天内有认证要求。在合同中,应规定一方应向另一方开具增值税专用发票。发票开具后,一方应及时派人或用挂号信或特快专递将发票送达另一方。逾期送达造成对方损失的,可以约定相应的违约责任。
 
  对于有质量问题的退货,如退货涉及开具增值税专用发票的行为,应约定对方履行协助义务。
 
建筑劳务分包公司
 
  5、三流不一致的风险在合同中如何规避?
 
  (1)为防止增值税虚假发票的发生,国家税务总局颁布了规范性文件,要求三级之间保持一致,所谓三级一致是指资金流(银行收付凭证)、发票流(发票出票人、发票出票人)和物流(或实验室)的统一。或服务流程)。也就是说,收款人、发票出票人和货物卖方或服务提供者必须是同一法律主体,付款人、货物购买人或服务接受人必须是同一法律主体,如果这三个流程不一致,则不进行扣税。
 
  (2)合同规定供方应提供所发货物的仓单及相应的物流、运输信息,如由供方指定的第三方发出,为避免三级不一致,造成虚假发票,必须作出C。了解供应商提供的信息,如与第三方签订的采购合同。
 
  (3)第三方支付与收款不一致的,可以通过签订三方合同或者约定由第三方支付来降低风险。但是,需要提供相应的委托协议,以防止被认定为虚开增值税专用发票的行为,当然,合同的实际签订还需要根据具体情况而定。
 
  (4)批量交付合同开具增值税专用发票,为实现三级一致性,防止虚假开具增值税专用发票,合同约定该批货物在收货当期开具增值税专用发票。(注:分期付款时t.考虑到增值税专用发票虚伪的风险,当买方实际收到卖方提供的货物时,卖方有义务开具增值税专用发票,如果货物不分期交付,分期付款将不影响开具增值税专用发票。)
 
  6、关于跨期合同的处理
 
  经营改革后未履行合同的,未履行部分的税金由营业税调整为增值税。在修改合同条款的过程中可能存在以下风险:
 
  一是涉税事项定义不明确,可能存在重复征税的风险。
 
  二是合同对增值税发票信息不明确,获取增值税发票信息错误,导致增值税不抵扣,税负增加。
 
  第三,如果未完成项目涉及多个增值税项目,且不同税率项目的合同价格与合同条款没有详细区分,可能导致更高的税率。
 
  从以下几个方面可以避免上述风险:
 
  严格区分合同执行时间和纳税义务发生时间,如在业务转型前按照原合同条款履行纳税义务,如在业务转型后发生纳税义务,则相应的补充协议应与缔约方签署。
 
  明确供应商提供的增值税发票类型,以及合同双方的银行账户和纳税人信息,确保增值税发票的使用符合要求。
 
  对部分供应商的合同条款进行了修订,并根据业务转型和增长政策的要求,对合同总价、免税价格和增值税金额进行了修订。发票种类、价格结算方式、发票事项等有明确规定。
 
建筑工程劳务公司
 
  7、合同中应当约定合同标的发生变更时发票的开具与处理
 
  合同标的物的变更可能涉及混合销售和同时经营的风险。我们需要注意变更是否对我方有利,如有必要,我们需要区分合同中不同项目的价格。
 
  合同变更涉及采购商品品种、价格增值税专用发票记载事项变更的,同意作废、重新开具、补发红色增值税专用发票。
 
  发票未开具增值税专用发票抵扣证明的,发票方可以撤销原发票,重新开具增值税专用发票。
 
  如果原增值税专用发票已被确认为抵扣,发票人将对合同增加金额补发增值税专用发票,并对减少金额出具红字增值税专用发票。
 
  8、关注履约期限、地点和方式等关键细节
 
  企业改制增加后增值税服务范围大幅扩大,许多企业可能从事跨境服务,根据企业改制和增加的税收优惠政策,国内单位对境外建筑服务和体育服务免征增值税。此时,他们可以在合同中对履行的地点、期限和方式作出合理的选择,以便税务机关在审查时能够准确地判断他们是否符合免税政策。
 
       以上就是在实施营改增后,施工合同管理中需要注意的几点问题,如果过您还尤其他相关疑问,欢迎咨询我们志捷建筑劳务分包公司公司。
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